2015会计从业资格考试会计基础冲刺题及解析(6)

61.建业公司2008年度的有关资料如下：

(1)年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。

(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

(3)向投资者宣告分配利润40万元。

要求：

(1)计算建业公司本期所得税费用;

(2)编制建业公司确认本期所得税费用的会计分录;

(3)编制建业公司提取盈余公积的会计分录;

(4)编制建业公司宣告分配利润的会计分录;

(5)计算年末未分配利润。

(答案中的金额单位用万元表示)

【正确答案】

1)本期所得税费用=400*25%=100(万元)

2)

借：所得税费用　100

贷：应交税费—应交所得税　100

3)

借：利润分配—未分配利润　45

贷：利润分配—提取法定盈余公积　30

—提取任意盈余公积　15

借：利润分配—提取法定盈余公积　30

—提取任意盈余公积　15

贷：盈余公积—法定盈余公积　30

—任意盈余公积　15

4)

借：利润分配—未分配利润　40

贷：利润分配—应付现金股利　40

借：利润分配—应付现金股利　40

贷：应付股利　40

5)年末未分配利润=150+400-100-30-15-40=365(万元)

62.金地公司2008年9月初有关账户余额如下：