陕西2014年会计从业资格考试《财经法规》冲刺卷案例分析四
案例分析题
2.日方公司某年共实现税前收入总额1 000万元,其中包括产品销售收入800万元,国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计345万元,其中:合理的工作薪金总额180万元,业务招待费l00万元,职工福利费50万元,职工教育经费5万元,工会经费l0万元。税收滞纳金l5万元,提取的各项准备金支出100万元,均未经税务部门批准,其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)根据《企业所得税法》规定,日方公司年度的收入总额为( )。
A.540万元
B.800万元
C.1 000万元
D.900万元
(2)关于业务招待费,下列说法正确的是( ).
A.允许税前扣除的业务招待费为60万元
B.允许税前扣除的业务招待费为5万元
C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费,准予在以后纳税年度结转扣除
D.超过允许税前扣除的部分的业务招待费,不得在以后纳税年度结转扣除
(3)关于职工教育经费和工会经费,下列说法正确的是( )。
A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元
B.允许税前扣除的职工教育经费为4.5万元
C.允许税前扣除的工会经费为10万元
D.允许税前扣除的工会经费为3.6万元
(4)关于税收滞纳金和准备金支出的计算,下列说法错误的是( )。
A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
(5)关于所得税的计算,下列说说法中错误的是( )。
A.日方公司的应纳税所得额为540万元
B.日方公司的应纳税所得额为581.7万元
C.日方公司的应纳所得税为l35万元
D.日方公司的应纳所得税为l45.425万元
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2014年湖南会计从业财经法规教材课后习题答案及解析第二章6
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2014年湖南会计从业财经法规教材课后习题第八章2
二、多项选择题1.以下属于会计职业道德修养的意义的是()。A.有利于创造良好的社会道德风尚B.有利于改革开放顺利进行C.有利于培养会计道德情感D.有利于树立会计职业道德信念2.会计职业道德教育的基本特点包括()。A.复杂性B.渐进性C.鲜明的对象性D.全面性3.会计职业道德教...
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2014年湖南会计从业财经法规教材课后习题答案及解析第三章3
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浙江2014年会计从业资格考试财经法规模拟题及答案解析(3.1)
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